27财年澳洲（昆士兰州）印花税减免新政、补贴与计算器

目录

1. 置业昆州的主要税务
2. 基础印花税（Transfer duty）
3. 海外人士附加印花税（Additional foreign acquirer duty）
4. 土地税（Land tax）
5. 昆士兰州印花税减免新政
6. 印花税计算器（Transfer duty estimator）
7. 昆士兰住宅印花税优惠（Home concession）
8. 首次购房印花税减免（First home concession）
9. 首次购买新房印花税减免（First home (new home) concession）
10. 首次购房空地减免（First home vacant land concession）
11. Part C首次置业补贴（First home owner grant）

目录

 

A.置业昆州的主要税务

1. 基础印花税（Transfer duty）

在昆士兰州，当您出售、购买或转让财产时，例如土地或与土地相关的权利，通常都可能适用印花税。印花税是对财产的“应税交易”（即适用该税种的转让行为）征收的。印花税的金额取决于房产的“应税价值”。以下是昆士兰州目前的基础印花税税率及相关重要信息：

1.1基础印花税税率表：

1.2缴纳时间：

关于缴纳时间，现房与期房（楼花合同）也有所不同，如未能在规定时间内缴纳印花税，州政府会加征印花税利息；如晚交印花税有特殊原因，可提出申请豁免或减免利息。

• 如买的是楼花，买方需要在该房产产权注册之后的30天内交印花税。
• 如买的是现房，买方需要在无条件进入合同后的30天内交印花税，即使30天内该房产还没有成交。

更多内容，请点击官网：[Transfer duty – Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/)

 

2. 海外人士附加印花税（Additional foreign acquirer duty） 

海外购买者附加税是指：当海外人士在昆士兰州购买房产时，需要在普通转让税之外，额外缴纳8%税费。

就海外购买者附加税）而言，海外人士包括：

• 海外个人
• 海外公司
• 海外信托的受托人

如果您不属于如下，则您属于海外个人：

• 澳大利亚公民；或
• 澳大利亚永久居民（永久居民包括：持有澳大利亚永久签证的人以及持有特殊类别签证的新西兰公民）

更多内容，请点击官网：[Additional foreign acquirer duty – Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/investors/afad/)

 

3. 土地税（Land tax）

澳洲土地税是土地所有者按照年度缴纳的税种。按字面意思拆解，土地税即对“土地价值”所征收的税，而“土地价值”不包括地上建筑物的价值。例如投资者有一栋海边别墅价值$120万澳元，那么真正的“土地价值”可能是50万澳元。政府也会根据市场情况进行地价调节，然后通过市政费与税单通知单通知业主。即，土地税和房屋建筑价值没有关系。通常，该房产如果是您（个人主体）的主要居所，则房产附着的土地不会征收土地税。

在昆士兰州，税务局（OSR）会以您在每年的6月30日在昆士兰州拥有的永久土地的价值来计算您的土地税。即实行一年一征缴。一般而言，土地税的起征额度为：

• 公司，信托或者养老金主体，土地价值超过$350,000会征收土地税
• 个人主体，土地价值超过$600,000会征收土地税

昆士兰税务局以布里斯班一套土地价值为80万澳元的投资房为例：

• 本地个人业主：需缴纳2,500澳元/每年土地税
• 本地公司或信托业主：需缴纳9,100澳元/每年土地税
• 海外公司或信托业主：需缴纳22,600澳元/每年土地税
• 缺席者（非澳大利亚居民并在特定时间段未居住在澳大利亚）：需缴纳22,600澳元/每年土地税

土地税估算器：[Land Tax Estimator](https://amun.osr.qld.gov.au/sap/osrqld/wd_ltax_calc#)

更多内容，请点击官网：[Land tax – Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/land-tax/)

 

B.昆士兰州印花税减免新政

昆士兰州对首次购房者和自住买家推出了更慷慨的置业印花税减免政策，为置业者省下可观的资金。您可以使用官方的“住房减免资格测试工具”（Home concession eligibility tester）来了解自己是否符合申请某项住房减免的条件：[Home concession eligibility tester – Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/concessions/homes/eligibility-tester/)

1. 印花税计算器（Transfer duty estimator）

仍无法确定自己的购房印花税金额与补贴额度？ 

澳和律业 | Auslaw Partners 推出了全澳最全面的中文印花税与购房费用计算器，让您快速了解税务支出及优惠政策！操作简便，实时精准：仅需输入购房价格与房产类型（住宅、商业或土地），计算器即会根据昆州政府最新的税率规则自动算出现应付印花税，确保结果实时准确。无论是自住购房者还是投资者，昆州印花税计算器都能助您精准把控成本，做出明智的置业决策：

• [2026印花税计算器|【澳和律业 | Auslaw Partners】昆士兰布里斯班优秀华人律所首选](https://www.auslaw.com.au/calculators-3/stamp-duty-calculator/?lang=zh)
• [Transfer duty estimator – Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/calculate/transfer-duty-estimator/)
• 温馨提示：计算结果仅供参考，不涵盖所有个案特殊税务因素。在进行实际交易前，建议咨询律师、会计师或税务顾问以获取专业意见。

 

2. 昆士兰住宅印花税优惠（Home concession）

如果您购买的是自住住宅，且符合相关条件，可以申请Home Concession，从而减少应缴纳的转让印花税，最高可节省7,175 澳元。与首次购房优惠或首次新房优惠不同，即使您以前拥有过房产，仍然可以申请 Home Concession。Home Concession的优惠税率适用于住宅价值（或成交价）前350,000澳元部分，其余金额按普通印花税税率计算。

申请Home Concession无需是澳大利亚公民或永久居民，但必须符合资格条件。如果您是外国身份购房者，可能需要缴纳额外的“外国买家印花税（AFAD）”。

1.1申请资格

要在购买或获取住房时申请住房减免，您必须满足以下条件：

• 必须是以个人名义合法获取该房产。
• 必须在房产交割后的1年内，带着个人物品搬入该处并在那里日常居住（此期限不可延长）。
• 满足申请减免后的特定后续要求。
• 公司不符合申请该减免的资格，除非其作为企业受托人代为履职。
• 信托受托人通常不符合减免资格，除非满足以下若干条件。

1.2临时居民与住房减免

澳州财政预算案中包含了对转移税住房减免资格的调整。在昆士兰州购买住宅、首次住房或用于建造首次住房的空地的购房者，必须是澳大利亚公民、永久居民（PR）或指定的外国退休人员，才有资格享受转移税住房减免。此规定适用于 2026年8月1日（含当天）起 达成的交易。

请注意：年长者卡或养老金发放优惠卡持有者没有额外的减免或豁免政策。

1.3搬入及居住要求

如果您已经申请了住房减免，为了保留这一优惠，您必须满足以下特定要求：

1)出售或转让房产

• 在搬入之前：您不能在搬入前出售或转让房产的全部或部分所有权。
• 在搬入之后：如果您在搬入后的 1年内 出售或转让房产的全部或部分所有权，您可能会失去全额减免，但可能适用部分减免（即根据实际居住时长保留部分减免收益）。

2)出租、租赁或授予房产的专属占用权：

• 在搬入之前：您不能在搬入前出租、租赁或以其他方式授予他人对房产全部或部分的专属占用权。
• 在搬入之后：
  • 出租部分房产（如分租房间）：只要租赁安排始于 2024年10月10日或之后，且您本人继续在该房产内居住，您就可以出租房产的一部分。如果租赁安排始于该日期之前，您可能会失去减免资格。
  • 出租整套房产： 在您搬入房产后的 1年内，您不能出租、租赁或以其他方式授予他人对整套房产的专属占用权。

1.4实际案例分析

a)案例1：Cassie 搬入前转售给开发商 ➔未达标，须通知税务局重新评估补税。

b)案例2：Chenea 搬入住满6个月后出售 ➔未完全达标，须通知重评，可保留按实际居住时长折算的额度。  

c)案例3：Dimitri 搬入前出租给学生 ➔未达标，须重评补税。  

d)案例4：Andre 2024年9月1日（新规前）出租底楼 Granny flat ➔未达标，须重评（可申请部分减免）。  

e)案例5：Emma 2024年9月30日（交割搬入后）于10月10日新规后将一间房分租给朋友 ➔符合要求，保留全额优惠，无需通知税务局。  

f)案例6：Jon 搬入住满6个月后将整套出租 ➔未完全达标，须重评（可申请部分减免）。  

1.5现有租客或前业主

为了让您保持该减免的资格，房屋内现有的任何租客必须在租约到期时或在交割后6个月内（以两者中较早的日期为准）搬离。同样，选择继续留在该房产中的前业主也必须在交割后6个月内搬出。

1.6申请后的后续义务

如果您遇到以下任何一种情况，必须填写“重新评估通知书（Form D2.4）”主动通知昆士兰税务局：

• 未能在房产交割后的 1年内 搬入该住宅（若购买的是空地，则为转让之日起的 2 年内）。
• 在搬入之前，或在搬入后的 1年内，出售或转让了房产的全部或部分所有权。
• 在搬入之前，或在搬入后的 1年内，将整套房产出租、租赁或以其他方式授予他人专属占用权。
• 在搬入后的1年内 出租或租赁了房产的一部分（且该租赁安排是在2024年10月10日之前开始的）。
• 在未实际搬入并居住之前，就拆除了现有的房屋。

在重新评估之后，您可能需要补缴转移税差额。根据您的具体情况，您可能还必须支付欠税利息和罚款税。

更多内容，请点击官网：[Home concession – Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/concessions/homes/home-concession/)

 

3. 首次购房印花税减免（First home concession）

当您购买第一套住房时，您可以获得一项减免以减少需要缴纳的房产转移税（即印花税）。需要注意的是，申请该减免后您必须履行相应的后续义务。在满足特定要求的情况下，您可以在购买第一套住宅时申请“首次购房转移税减免”。该项减免仅适用于价值低于$800,000的住房，最高可为您节省 $24,525。如果住房价值超过$800,000，您可能仍符合普通“住房减免”的条件。

该减免的起征点于2024年6月9日进行了调整。您申请此项减免并不要求必须是澳大利亚公民或永久居民（PR），但您必须满足基本的资格标准。如果您是外国身份购房者，可能需要缴纳额外的“外国买家印花税（AFAD）”。

2.1申请资格

要在购买或获取第一套住房时获得减免资格，您必须满足以下条件：

• 必须是以个人名义合法获取该房产。
• 从未申请过首次购房空地减免。
• 从未在澳大利亚境内或海外的任何其他住宅中持有过权益。
• 提交申请时必须年满 18 周岁（未满 18 岁需遵循特殊要求）。
• 必须在房产交割后的 1年内，带着个人物品搬入该处并在那里日常居住（此期限不可延长）。
• 满足申请减免后的特定后续要求。
• 如果住宅价值在 $700,001 至 $799,999 之间，您支付的购房款必须符合市场价值。
• 公司不符合申请该减免的资格，除非其作为企业受托人代为履职。
• 信托受托人通常不符合减免资格，除非满足以下若干条件。

2.2搬入及居住要求

如果您已经申请了首次购房减免，为了保留这一优惠，您必须满足以下特定要求：

1)出售或转让房产

• 在搬入之前： 您不能在搬入前出售或转让房产的全部或部分所有权。
• 在搬入之后： 如果您在搬入后的 1年内 出售或转让房产的全部或部分所有权，您可能会失去全额减免，但可能适用部分减免。

2)出租、租赁或授予房产的专属占用权

• 在搬入之前： 您不能在搬入前出租、租赁或以其他方式授予他人对房产全部或部分的专属占用权。
• 在搬入之后：
  • 出租部分房产（如分租房间）： 只要租赁安排始于 2024年10月10日或之后，且您本人继续在该房产内居住，您就可以出租房产的一部分。如果租赁安排始于该日期之前，您可能会失去减免资格。
  • 出租整套房产： 在您搬入房产后的 1年内，您不能出租、租赁或以其他方式授予他人对整套房产的专属占用权。

2.3实际案例分析

a)案例1：Cassie 搬入前转售给开发商 ➔未达标，须通知税务局重新评估补税。  

b)案例2：Chenea 搬入住满6个月后出售 ➔未完全达标，须通知重评（可申请部分减免）。  

c)案例3：Dimitri 搬入前出租给学生 ➔未达标，须重评补税。  

d)案例4：Andre 2024年9月1日（新规前）出租底楼 Granny flat ➔未达标，须重评（可申请部分减免）。  

e)案例5：Emma 2024年9月30日（交割搬入后）于10月10日新规后将一间房分租给朋友 ➔符合要求，保留全额优惠，无需通知税务局。  

f)案例6：Jon 搬入住满6个月后将整套出租 ➔未完全达标，须重评（可申请部分减免）。  

2.4申请后的后续义务

如果您遇到以下任何一种情况，必须填写并提交“重新评估通知书（Form D2.4）”通知昆士兰税务局：

• 未能在房产交割后的1年内 搬入该住宅。
• 在搬入之前，或在搬入后的 1年内，出售或转让了房产的全部或部分所有权。
• 在搬入之前，或在搬入后的 1年内，将整套房产出租或以其他方式授予他人专属占用权。
• 在搬入后的 1年内 出租或租赁了房产的一部分（且该租赁安排是在 2024年10月10日之前 开始的）。
• 在未实际搬入并居住之前，就拆除了现有的房屋。

重新评估后，您可能需要补缴房产转移税差额。根据具体情况，还可能产生欠税利息和罚款税。

更多内容，请点击官网：[First home concession – Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/concessions/homes/first-home/)

 

4. 首次购买新房印花税减免（First home (new home) concession）

当您购买全新房屋或大幅翻新的房屋作为您的第一套住宅时，只要满足特定要求，您就可以申请“首次购买新房转移税（印花税）减免”。这是一项全额免税减免，可将您的应付印花税直接降至零（NIL）。申请该项减免需满足以下条件：

• 您的购房合同（或协议）签署日期必须在 2025年5月1日或之后（“合同日期”是指您签署合同的日期，而非交割日期）。
• 该房屋以及属于该房屋的住宅土地没有价值上限（即不设总价限制）。但是，对于不属于住宅组成部分或不用于住宅用途的额外土地，仍将征收房产转移税。
• 如果您的购房合同是在 2025年5月1日之前签署的，您将无法获得这项“首次购买新房减免”。不过，您仍可能有资格申请其他类型的住房减免。
• 申请此项减免并不要求您必须是澳大利亚公民或永久居民（PR），但您必须满足基本的资格标准。如果您是外国身份购房者，可能需要缴纳额外的“外国买家印花税（AFAD）”。

3.1全新房屋

符合条件的新房是指满足以下条件之一的住宅：

• 此前从未被任何人居住过，也从未作为住宅出售过。
• 或者属于大幅翻新的房屋。

3.2申请资格

要在购买新房时获得“首次购买新房减免”的资格，您必须：

• 必须是以个人名义合法获取该房产。
• 从未申请过首次购房空地减免。
• 从未在澳大利亚境内或海外的任何其他住宅中持有过权益。
• 必须年满 18 周岁。
• 必须在房产交割后的 1年内，带着个人物品搬入该处并在那里日常居住（此期限不可延长）。
• 满足申请减免后的特定后续要求。
• 支付的购房款必须符合市场价值。
• 提供由卖方签署的供应商声明，以作为证明该房屋为新房或大幅翻新房屋的凭证。
• 公司不符合申请该减免的资格，除非其作为企业受托人代为履职。

3.3搬入及居住要求

如果您已经申请了首次购买新房减免，为了保留这一优惠，您必须满足以下特定要求：

1）出售或转让房产

• 在搬入之前： 您不能在搬入前出售或转让房产的全部或部分所有权。
• 在搬入之后： 如果您在搬入后的 1年内 出售或转让房产的全部或部分所有权，您可能会失去全额减免，但可能适用部分减免。

2）出租、租赁或授予房产的专属占用权

• 在搬入之前： 您不能在搬入前出租、租赁或以其他方式授予他人对房产全部或部分的专属占用权。
• 在搬入之后：
  • 您可以出租、租赁或以其他方式授予他人对部分房产的专属占用权，前提是该租赁安排始于 2024年10月10日或之后，且您本人继续在该房产内居住。如果租赁安排始于该日期之前，您可能会失去减免资格。
  • 在您搬入房产后的 1年内，您不能将整套房产出租、租赁或以其他方式授予他人专属占用权。

3.4实际案例分析

a)案例1：Cassie 搬入前出售新房 ➔未达标，须通知税务局重新评估补税。  

b)案例2：Chenea 期房搬入住满6个月后出售 ➔未完全达标，须通知重评（可申请部分减免）。  

c)案例3：Dimitri 搬入前出租大幅翻新联排别墅 ➔未达标，须重评补税。  

d)案例4：Emma 搬入全新单元房后于2025年5月15日将一间房分租给朋友 ➔符合要求，保留全额免税优惠，无需通知税务局。  

e)案例5：Jon 搬入住满6个月后将整套新房出租 ➔未完全达标，须重评（可申请部分减免）。  

更多内容，请点击官网：[First home (new home) concession – Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/concessions/homes/first-home-new-home/)

 

5. 首次购房空地减免（First home vacant land concession）

如果您满足特定要求，在购买空地用于建造您的第一套住房时，您可以申请“首次购房空地转移税（印花税）减免”。根据购房协议的订立时间：

• 自 2025 年 5 月 1 日起： 您可能不需要为住宅空地缴纳任何印花税。若土地中包含任何非住宅土地部分，该部分仍将被征税。
• 自 2024 年 6 月 9 日至 2025 年 4 月 30 日期间： 价值低于 $500,000 的空地可获得最高 $10,675 的印花税减免。
• 自 2012 年 7 月 1 日至 2024 年 6 月 8 日期间： 价值低于 $400,000 的空地可获得最高 $7,175 的印花税减免。

申请此项减免并不要求您必须是澳大利亚公民或永久居民（PR），但您必须满足基本的资格标准。如果您是外国身份购房者，可能需要缴纳额外的“外国买家印花税（AFAD）”

4.1申请资格

要在购买或获取空地时获得“首次购房空地减免”的资格，您必须：

• 必须是以个人名义合法获取该房产。
• 从未就其他任何物业申请过首次购房空地减免。
• 从未在澳大利亚境内或海外的任何其他住宅中持有过权益。
• 必须年满 18 周岁。
• 支付的购房款必须符合市场价值。
• 在这块土地上建造您的第一套住房，并在房产交割后的 2 年内，带着个人物品搬入并在那里日常居住（此期限不可延长）。
• 该土地上只能建造 1 套房屋。
• 确保在您获取这块土地时，土地上没有任何建筑物或建筑物的一部分。
• 满足申请减免后的特定后续要求。
• 公司不符合申请该减免的资格，除非其作为企业受托人代为履职。

4.2搬入及居住要求

如果您已经申请了首次购房空地减免，为了保留这一优惠，您必须满足以下特定要求：

1）出售或转让房产

• 在搬入之前： 您不能在搬入（入住新建房屋）前出售或转让房产的全部或部分所有权。
• 在搬入之后： 如果您在搬入后的 1 年内 出售或转让房产的全部或部分所有权，您可能会失去全额减免，但可能适用部分减免。

2）出租、租赁或授予房产的专属占用权

• 在搬入之前： 您不能在搬入前出租、租赁或以其他方式授予他人对房产全部或部分的专属占用权。
• 在搬入之后：
  • 您可以出租、租赁或以其他方式授予他人对部分房产的专属占用权，前提是该租赁安排始于 2024 年 10 月 10 日或之后，且您本人继续在该房产内居住。如果租赁安排始于该日期之前，您可能会失去减免资格。
  • 在您搬入房产后的 1 年内，您不能将整套房产出租、租赁或以其他方式授予他人专属占用权。

提示：您可能还需要考虑与其他机构相关的潜在影响。例如，作为房东在住宅租赁管理局（RTA）应尽的义务；出租收入对您在澳大利亚税务局（ATO）的个人所得税及其他联邦税收的影响；以及对您房屋保险承保范围的影响。

4.3实际案例分析

a）案例1：Cassie 搬入建好房屋前将空地卖给开发商 ➔未达标，须通知税务局重新评估补税。  

b）案例2：Chenea 建好房屋搬入住满6个月后出售 ➔未完全达标，须通知重评（可申请部分减免）。  

c）案例3：Dimitri 建房期间将空地出租给企业存车 ➔未达标，须重评补税。  

d）案例4：Andre 2024年9月1日（新规前）出租新建底楼 Granny flat ➔未达标，须重评（可申请部分减免）。  

e）案例5：Emma 2025年6月30日（交割2年内建好搬入后）将一间房分租给朋友 ➔符合要求，保留全额优惠，无需通知税务局。  

f）案例6：Jon 建好房屋搬入住满6个月后将整套出租 ➔未完全达标，须重评（可申请部分减免）。

更多内容，请点击官网：[First home vacant land concession – Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/duties/transfer-duty/concessions/homes/first-home-vacant-land/)

 

C.Part C首次置业补贴（First home owner grant）

 

昆士兰州政府对于首次置业者的支持力度越来越大，主要推出以下首次置业补贴政策以鼓励并支持首次置业者安居乐业：

对于购买或建造全新房屋，补贴金额为：

• $30,000 —— 适用于 2023 年 11 月 20 日或之后签署的合同
• $15,000 —— 适用于 2023 年 11 月 20 日之前签署的合同
• 对于自建房购房者，补贴金额为：
• $30,000 —— 适用于 2023 年 11 月 20 日或之后铺设地基的情况
• $15,000 —— 适用于 2023 年 11 月 20 日之前铺设地基的情况

针对自 2023 年 11 月 20 日起达成的符合条件的交易，提高至 $30,000 的补贴政策已获得延续。在您及任何共同申请人申请首次购房者补贴之前，您及您的配偶必须拥有一笔符合条件的交易，并满足以下其他标准。

a)房屋及土地价值

• 您的新房价值必须低于 $750,000（包括土地及任何合同变更费用）。
• 全新房屋而非二手房
• 该补贴仅适用于全新房屋，即：
• 此前从未被居住过
• 或从未作为住宅出售过
• 或属于大幅翻新的房屋。
• 二手房无法获得任何置业者补贴。

b)年龄：您必须是年满 18 周岁或以上的自然人。

c)公民身份：您必须是澳大利亚公民或永久居民（PR），或者与符合该身份的人一同申请。 如果您作为共同申请人申请该补贴——例如，您自己不是永久居民，但您的配偶是澳大利亚公民——只要您满足其他资格要求，您仍可能有资格获得该补贴。

d)居住要求：您必须在交易完成后的 1 年内搬入这套全新的房屋，将其作为您的主要居住地（PROR），并在此连续居住满 6 个月。

 

e)符合条件的交易：您必须是购买或建造价值低于 $750,000（包括土地及任何合同变更费用）的全新房屋。该房屋必须满足：

• 在完工时，此前绝不能被居住过或作为住宅出售过。
• 独立房屋（House）、单元房（Unit）、双拼别墅（Duplex）或联排别墅（Townhouse）；或者建造在亲属土地上的独立住宅（例如Granny flat、Tiny home）。
• 从一个地点迁移到另一个地点的房屋（包括组装房屋/Kit homes或模块化房屋/Modular homes）。
• 位于装配式房屋园区（Manufactured home park）内的房屋。
• 大幅翻新的房屋。
• 必须属于以下符合条件的交易类型之一：新建房屋（New home）、购买期房（Off-the-plan purchase）、大幅翻新（Substantial renovation）、建造合同（Contract to build）、自建房购房者（Owner–builder）
• 必须建造在您拥有相关权益的土地上，例如您是该财产的登记所有人，或者拥有在亲属土地上所建房屋中居住的权利。

更多内容，请点击官网：[First home owner grant – Queensland Revenue Office](https://qro.qld.gov.au/property-concessions-grants/first-home-grant/)