我们的服务


商法规定了如何成立和经营企业,包括如何开始,购买,管理和关闭或出售任何类型的企业。因此常见商业纠纷主要表现在股权分配,知识产权,商业租赁,劳动雇佣等方面。为此澳法评的作者们撰写了连锁加盟,委托授权,公司清算,知识产权保护,租赁暂定协议,劳资纠纷等文章帮助读者深度了解商法。

老板从公司提取资金的4种方法 | 澳法评

2021.03.15 | 澳洲法律评论作者团 | #扫地僧Jacky

关于此文的更多问题,欢迎联系小编获得更多资讯:Auslawreview01,获得澳洲(昆士兰州布里斯班)华人律师团队的法律建议。

"我们在这个社会里面会有很多身份。在生意场上是老板,但是从公司法税法的角度看,老板可不是一个有法律定义的词。您可能是公司董事,也可能是公司秘书,又或许是持有公司的100%股份的股东。"
大部分的公司老板经常会提出这些问题:“从我的公司的银行账户转账给个人的账户是可以的吗?免税的吧?”  。根据每个客户的情况不同, 所得到的答案不同。“老板”实际法律注册身份是进行判断的众多因素之一。使用不合理的拿钱方式很可能会带来不利的税务结果,例如,被要求按照最高边际税率纳税(既45% + Medicare Leve 2%)。本文以公司董事/股东的角度,分析从公司拿钱的四种常见的方式,及税务考量。
一间股份有限公司(Proprietary limited company)是一个独立的法律实体,所以公司拥有持有资产的全部所有权。作为一间公司的董事/股东,通常有四种方式可以将资金从公司账户转入董事/股东的个人账户:
  1. 工资或董事费(Salary/Director Fees)
  2. 借贷(Loan to shareholders/associates)
  3. 分红(Dividend)
  4. 费用报销(Reimbursements)
每一种支取方式所带来的税务结果都可能不同,具体问题具体分析。
01

工资或董事费

作为具有一个独立法律实体的公司,公司可以聘请董事,让其帮助管理公司的日常运营,所以董事作为公司的一个雇员,可以获得工资或者董事费。公司与董事的雇员关系意味着,公司需要按照合规要求,对支付的工资和董事费进行代扣代缴(PAYG Withholding)以及支付养老金(Superannuation)。支付的费用对公司来说是一笔税务可抵扣的开支。而董事在每个财年进行个人税务申报时进行申报,意味着该笔金额将按照董事的个人累进税率进行纳税。
税收筹措时还需要考虑:是否有其他收入来源,i.e. 投资房收益、是否需要缴纳Medicare Levy Surcharge、个人实际税率与公司税率相比,使用发放工资的方式支付该笔费用是否税务最优化以及是否有按照州政府规定购买WorkCover等合规。
董事的个人税务申报
董事的个人税务申报可参考我们2020 个人税务指南:
https://www.mnygroup.com.au/财税要闻/澳大利亚个人税务指南/
02

董事借贷

董事借贷是指公司与董事之间可以相互进行借款的行为。董事可以借贷给公司,公司也可以借贷给董事。
通常来说,在起步阶段,公司董事可以向公司借出一笔费用以增加公司的现金流。如果该笔借贷有收取利息,则公司可以抵扣该笔利息,同时董事需要在个人年度的退税时申报该笔利息收入。
公司借钱给股东或者股东关联人,由于该笔钱是借贷的属性,不需要像支付董事工资一样向ATO缴纳预扣税(PAYG W)。但是如果在财年结束这笔贷款还清则需要考虑税法1997 Division 7a的相关规定。 
根据税务局的规定, 处理公司和股东之间的借贷有不同的方法。我们建议您咨询会计师获得更全面的税务建议。

03

费用报销

费用报销也是一种将钱从公司拿出来的方式。
如果公司董事帮助公司代付了开支,并且这笔开支不是董事的私人开支,那么公司可以将这笔钱报销给董事。需要注意的是,最好的报销方式是董事在支付时索要税务发票,并且在报销时记录进入公司财务系统,报销金额与税务发票金额需要保持一致。税务局对税务发票有严格的要求。车辆餐饮类别费用报销,也有具体的规定。
04

 发放股息(分红)

通常来说,中小型企业的董事也会是公司的股东或者股东之一,所以公司股东可以通过发放股息的方式从公司获取资金。
股息可以是fully franked(公司纳税后股息)或者unfranked(公司未纳税后股息)。支付股息的时间可以是一年多次,也可以是一年一次。
公司需要申明将会支付股息,以及支付股息的日期,并且需要开会进行记录。股东可以获得股息证书。股东需要在个人年度报税时申报该笔股息。
通过发放股息的方式从公司拿钱的最大好处在于不用缴纳养老金,预扣PAYG以及不用购买WorkCover(如果没有其他员工)。
Franked Dividend
针对中高收入人群,fully franked的股息拥有一定的锁定税率的效果。关于fully franked的股息在个人税务情况下的计算方式可以联系我们或请参阅我们的文章:澳洲公司分红抵免 -- Franking Credit解析
不同的方式带来不同的合规要求与税务结果
可以看到不同的支取方式带来完全不同的税务结果,同时对公司的合规要求也非常不同。我们建议您从公司支取费用前咨询专业的会计师。
本文所涉及的相关资料 QC61621 QC17861 QC43436

FEATURED ON

Helin Gao

5.0

Stephy王律师和林律师非常尽责。不会让你在你最需要帮助的时候不回复你或者不接你电话。
Stephy and Huiming are very professional and responsible.
They are very responsive towards text, emails and phone calls. I will recommend them to all my friends and family.

Renee Auspac

5.0

和Huiming律师合作很愉快,每次都是有问必答,提供很多专业的建议,会继续推荐给身边需要的人!

rvycgko zjadfk

5.0

王海洋律师专业能力极强、尽职尽责。

赵劲杰

5.0

认识林汇铭律师多年,在他的带领下澳和团队展现出高水平的业务能力,丰富的经验以及严谨专注的职业态度;此外他们也积极服务社区,热心公益,是值得客户信赖的优质律所!

Rita Zhang

5.0

非常感谢Julius许律师下班后还给我提供法律咨询和非常专业的法律建议。

古波

5.0

熟知林律师多年!为人非常靠谱实在! 那么年轻就同时持有澳洲和中国的律师牌照,实在为我们布里斯班华人的骄傲!强烈推荐给各位朋友! ^_^

Tianer Mao

5.0

林律师整个团队非常的高效。强烈推荐!
负责和我对接的许律师非常耐心,针对我的case提出了许多中肯的建议,很好的维护了我的权益。
交给他们真的放心,好评好评

Yang Ayla

5.0

在与西方文化背景下的律师打交道会经常出现在下班后以及节假日联系不到律师的情况,造成很多困扰。

林律师虽然身在布里斯班但依旧可以做到即使再晚再忙也能及时回复真的很了不起,另一个值得夸赞的地方在于他可以为远程客户提供Zoom视频解释合同,把合同里的重要事项和时间都在解释时标注清楚并且之后还会为客户准备好需要注意的清单真的让人很安心。
专业的业务能力和贴心的服务态度让人不得不感叹澳洲竟然还有这样敬业努力还谦虚的律师和律所存在。

Xiaofan Zhou

5.0

Auslaw Partners 地理位置极佳,位于布里斯班CBD,中国银行楼上,电梯直达,非常方便客户。知道这个律所,是从林律师的澳洲法律评论公众号得知,说的都是与澳洲华人生活息息相关的法律问题,非常实用,贴近生活! 林律师眼光独到,能在叙述中,迅速找出需要解决的法律问题,找到突破口,帮我解决问题!

Tracey律师非常耐心,非常友善,能帮我快速安抚情绪,理清思路。Dan律师的移民签证业务老练,过硬,很快帮我解决后顾之忧。Tony律师专业知识过硬,不愧是是在澳有十多年律师经验的律师大拿。Stephy 律师在家庭法方面特别专业,快速帮我理清思路,找到最适合的法律救济。Jacky律师在property方面很有经验,帮我解决房产过户避免进坑。感谢Neil律师, Lisa律师和Julius律师在申请诉讼方面对我的帮助,在上诉出庭上,申请伤害理赔上,给了我足够的专业意见,帮我顺利解决问题。再次感谢所有律师,让我在异国他乡顺利解决法律问题!

周孝文

5.0

我是因为生意买卖接触到澳和律业,首先要赞一下林律师和许律师,责任心强,业务能力强,沟通方便,而且在非工作时间也能及时得到他们的帮助!

说实话,跟对方律师的对比才让我了解澳和律业的专业和优势。在整个合同处理过程中,相比较对方律师的懒散不严谨拖拉,林律师和许律师一直处理的非常专业及时。

真的,大律所值得信赖!

Auslaw Partners | 澳和律业

5.0
Based on 41 reviews Powered by

林佑佑

5.0

我最近向Auslaw的律师查询了有关就业问题的信息。林汇铭律师为我提供了清晰,详细的信息。中肯、實在,不花言巧語,思慮細密且表達清楚,且打電話都會回覆,是位值得信賴的好律師。