飞叔谈税之“加密货币在澳洲的税务问题”

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你可能不太明白到底什么是加密货币，但至少大家都听说过比特币Bitcoin以及最近脸书Facebook推出的天平币Libra。近年来，随着媒体对加密货币以及区块链技术的普及与讨论，与它们相关的暴富，暴跌的神话的流传，引起越来越多的人对加密货币感兴趣，让他们开始了解，并尝试加入到这个市场里来。小到比萨，大到房产，越来越多的商品服务也开始接受使用加密货币支付。由于加密货币具有去中心化，匿名，保密等特性，各国政府对于它们对监管以及态度也各不相同。

飞叔身边也有一些入场比特币很早的朋友，他们问我：“飞叔，澳洲税务局是否会对加密货币的买卖进行征税？使用之前还存有的比特币用来交易购买现实商品又会有什么税务问题吗？用比特币来兑换其他新兴的加密货币又会有怎样的税务影响？”

首先，比特币及其其他加密货币的交易是归于税法管理范围之内的。当面对税务局时，单纯的说‘我不知道啊～‘，可不能作为合理的解释来规避你的税务责任。

当你使用加密货币进行交易，或者置换为其他加密货币，或者转变成现实货币，再或者用来购买商品和服务等等，都会引发CGT event(资本利得税务事件)。这些事件的结果所产生的利润，或者亏损，大多都在CGT（资本利得税）的管理范围内。

下面我们来分别简述下使用比特币时的税务问题：

加密货币作为投资产品（Investment）

如果是以投资为目的购买加密货币，如果将其卖出时产生资本利得，那么应该归属CGT(资本利得税) 的范畴。如果你持有加密货币超过12个月，则会获得最高至50%的CGT discount（资本利得税折扣）。在计算Cost base的时候除了当初购买时的价值，不要忘了把加密货币的持有，搜寻，以及出售成本一并计算在内用来最大化减免资本利得。

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需要注意的是加密货币投资所产生的利得可以用其他投资品的亏损抵消，同理，它所产生的亏损也可以用来抵消其他投资品的利得。所以如果在当年对加密货币投资有亏损产生，不要忘记在当年的退税报告（tax return）中申报，用以抵扣当年其他投资，或者未来投资产生的利得。

加密货币作为私用财产(Personal use asset)

早期有些人持有加密货币时，并非以投资盈利为目的。他们只是使用加密货币作为购买其他个人产品的手段才持有，这个时候可能会将其归类为私用财产来对待。比如，使用目前手中持有的比特币购买其他现实的产品以及服务，这种情况下的比特币可以被看作私用财产。作为私用财产，如果当时的获取的总价值少于$10,000，则可以豁免CGT(资本利得税)。

加密货币交易生意（Trading business）

如果你是一个专业的加密货币炒家，运营一个以盈利为目的专门交易加密货币为目的的生意，那么交易所产生的利润将作为正常生意的营收，而非资本利得。需要注意的是，生意交易行为并不是一个主观的自我判断。税务局会根据你的交易量，交易频率，商业计划，财务记录等等客观行为来判断是生意还是投资。

加密货币置换（Swapping）

随着区块链技术的推广，近来越来越多的加密货币被开发出来。打个比方，如果当你把目前持有的比特币兑换成其他加密货币，比如莱特币，以太坊等等，这就算货币置换。这个行为可以分解为2个事件：

1、出售比特币，引发资本利得事件CGT event, 需要计算并申报本次交易的资本利得;

2、购入另外一种，或者几种其他加密货币，需要记录交易价格用于计算它们的cost base。

由于加密货币的特性，容易被利用进行洗钱，逃税等不法行为。因此各国政府，包括澳洲税务局也在不断加大对加密货币的监管。虽然加密货币是匿名的，不过一旦将其变现为普通货币，税务局所掌控的强大的数据匹配系统就会把它监测到。如果不及时申报，或许不是现在，但是也许在将来某天，你可能会收到他们要求你解释不明收入的信函和罚单。

简而言之，加密货币的持有，交易，以及使用同样在澳洲税务局的监管中，也要遵循税法，尽到记录保存，以及及时申报的义务。

声明： 本文仅为交流基本税务知识，不可作为税务规划，投资建议的依据。如有需要，请与您的专业税务师咨询。